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紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-08-04 21:19

滞纳金属于永久性差异的

小U 追问

2020-08-04 21:26

不懂，怎样才算是永久怎样才是暂时性差异

紫藤老师 解答

2020-08-04 21:27

- 永久性差异:最常见的有:国债利息收入,居民企业的股息收入,各种行政罚款,税收滞纳金

紫藤老师 解答

2020-08-04 21:27

永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认;而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一但发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额。因此永久性差异不存在账务调整问题。

小U 追问

2020-08-04 21:29

那暂时性差异会影响各期吗？

紫藤老师 解答

2020-08-04 21:33

会的，暂时性差异可以调整

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负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。其计算公式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额 未来可抵扣的是0，那就是计税基础=账面价值
2019-07-04 15:11:24
滞纳金属于永久性差异的
2020-08-04 21:19:00
这个 是负债的计税基础低于账面价值哦 属于会计上的高估负债 是可抵扣暂时性差异哦
2020-07-27 15:33:18
同学你好 滞纳金属于资产类
2021-04-15 01:41:05
同学，您好，与资产相关的，账面价值小于计税基础，是产生可抵扣暂时性差异； 举个例子给你看看： 比如折旧，税法允许30，账面扣了40，账面价值是=200-40=160；计税基础=200-30=170，本期税局允许扣除的费用少于账面的，意味着未来可以抵扣更多，现在少扣，未来多扣，所以是可抵扣。
2021-08-07 21:52:43
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