老师，扶贫项目资金（专款专用）用于发工资如何核算？

李梦露 追问

2020-08-04 21:52

职工薪酬直接在借方核算吗？

邹老师 解答

2020-08-04 21:52

你好，发放的时候，应付职工薪酬是在借方核算的
计提的时候，应付职工薪酬在贷方核算

李梦露 追问

2020-08-04 21:53

也是要先计提的对吧？我们是公司先借钱发放的，后收到政府拨款（专款专用）

邹老师 解答

2020-08-04 21:55

你好，发放工资之前需要做一笔计提分录的 
先借钱发放的，借款的时候，借；银行存款等科目，贷；其他应付款
发放工资，借；应付职工薪酬——工资，贷；银行存款
后收到政府拨款（专款专用），借；银行存款，贷；专项应付款

李梦露 追问

2020-08-04 21:56

10万是整理茶园的工人工资（临时工），10万是签的三年合同的制茶师（公司职工）。我具体如何计提，分别用哪个科目核算？

李梦露 追问

2020-08-04 22:11

计提到哪里呢？茶园工资计提到（生产性生物资产）那生产加工的制茶师要计提到哪里？老师

邹老师 解答

2020-08-04 23:50

你好，生产加工的制茶师的工资，借；制造费用，贷；应付职工薪酬——工资
整理茶园的工人工资（临时工），借；生产性生物资产，贷；银行存款等科目

李梦露 追问

2020-08-05 08:05

老师制茶师的工资必须入制造费用吗？能不能入别的？

邹老师 解答

2020-08-05 08:32

你好，制茶师的工资，因为是生产茶叶成品发生的费用支出，应当计入制造费用科目核算，并不应当计入其他科目的

李梦露 追问

2020-08-05 08:42

老师，收到拨款，借：银行存款   贷：专项应付款   （购买材料）借：原材料    贷：银行存款   （发放和自用）借：专项应付款（农民部分） 借：生产性生物资产（公司自用）贷：原材料。老师这是完整的分录，应该没问题吧

邹老师 解答

2020-08-05 08:44

你好，第二个分录，购买材料贷方不涉及专项应付款科目

李梦露 追问

2020-08-05 08:46

老师第二个是没涉及，涉及的是第三个，发放给农民的是减少专项应付款，形成资产的就增加资产

邹老师 解答

2020-08-05 08:48

你好，是什么原因会把专项应付款发放给农民呢？

李梦露 追问

2020-08-05 08:49

专款专用指定的（扶贫项目）

邹老师 解答

2020-08-05 08:51

你好，即使是扶贫项目，那收到计入专项应付款贷方
使用的时候也是减少货币资金，而不是直接冲销专项应付款的
如果你这个款项有一部分是需要给到农民的，那收到的时候计入其他应付款（代收代付），而不是专项应付款的
专项应付款是单位收到 自己使用的，不需要给到其他单位或者个人的

李梦露 追问

2020-08-05 08:53

要求是所有总共100万都要先通过专项应付款核算

邹老师 解答

2020-08-05 08:54

你好，这100万中有一部分是需要转付给农民的吗？

李梦露 追问

2020-08-05 09:00

是的，先全部按专项应付款核算，在发分发给公司和农户

邹老师 解答

2020-08-05 09:02

你好，这100万中有一部分是需要转付给农民的，那就需要把需要转付给农民的计入其他应付款，属于单位的部分才计入专项应付款，而不是全额计入专项应付款