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小云老师

职称： 中级会计师,注册会计师

2020-08-05 11:07

您好，一般纳税人需要根据销项税额，进项税额的差额做结转增值税分录
借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税），  贷；应交税费-未交增值税
借：税金及附加  贷：应交税费-应交城建税等

gx 追问

2020-08-05 11:09

小规模也是一样嘛

小云老师 解答

2020-08-05 11:10

小规模月底不用计提增值税啊

gx 追问

2020-08-05 11:14

那小规模一季度交增值税这些，应该怎么做分录啊，是做在当月嘛

小云老师 解答

2020-08-05 11:18

你确认收入的时候都会贷应交税费

gx 追问

2020-08-05 11:24

这个意思就是小规模在确认收入的时候，借，主营业务收入，贷，银行存款，贷，应交税费嘛。

gx 追问

2020-08-05 11:24

确认收入的时候不是应该借，银行存款，贷，应收账款嘛，我有点搞混了。

小云老师 解答

2020-08-05 11:24

是的，这个意思就是小规模在确认收入的时候，借，主营业务收入，贷，银行存款，贷，应交税费

gx 追问

2020-08-05 11:25

所以，一个季度交的增值税这些就不用做分录了是吧

小云老师 解答

2020-08-05 11:26

不用额外做什么计提分录

gx 追问

2020-08-05 11:27

哦哦，好吧，我知道了，以后如果升成一般纳税人，就得计提增值税那些了吧。

小云老师 解答

2020-08-05 11:50

是的，就是第一个回复的分录

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计提增值税和附加税会计分录： 1. 应交税费：借：应交税费，贷：应交增值税和附加税。 2. 应付账款：借：应付账款，贷：应交增值税和附加税。 3. 现金：借：现金，贷：应交增值税和附加税。 缴纳增值税和附加税会计分录： 1. 应交税费：借：应交税费，贷：应交增值税和附加税。 2. 银行存款：借：银行存款，贷：应交增值税和附加税。 3. 应交税费减免：借：应交税费减免，贷：应交增值税和附加税。 拓展知识：增值税和附加税是一种地方税，由国家、省、市三级政府共同制定，收入用于补充政府的财政收入，维持政府的正常运转。增值税和附加税的税率不同，具体由国家、省、市税务局根据当地经济情况制定而定。
2023-03-20 13:04:16
你好，是一般纳税人的吗？
2022-04-01 12:49:06
你好，计提时，借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 贷：应交税费-应交教育费附加等等
2016-12-01 17:05:47
您好，小规模还是一般纳税人
2021-11-08 10:05:01
你好，看不到您上传的附加税分录？
2019-04-16 16:39:09
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