税法—计算土地增值税

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2015-10-11 21:11

甲房地产开发企业2015年2月销售一栋旧办公楼,签订销售合同,取得销售收入800万元;因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2010年1月,购置价款为400万元,缴纳契税16万元,并能提供契税完税凭证，求土地增值税扣除项目金额合计=400+400×5%×5+800×5%×（1+7%+3%+2%）+800×0.5‰+16=561.2，我的问题很简单，就是营业税为什么是800×5%，而不是（800-原价400）*5%？

邹老师解答

2015-10-11 22:24

个人觉得题目答案可能有问题，营业税应该是（800-400）*5%

甲房地产开发企业2015年2月销售一栋旧办公楼,签订销售合同,取得销售收入800万元;因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2010年1月,购置价款为400万元,缴纳契税16万元,并能提供契税完税凭证，求土地增值税扣除项目金额合计=400+400×5%×5+800×5%×（1+7%+3%+2%）+800×0.5‰+16=561.2，我的问题很简单，就是营业税为什么是800×5%，而不是（800-原价400）*5%？

2015-10-11 21:11:18

甲房地产开发企业2015年2月销售一栋旧办公楼,签订销售合同,取得销售收入800万元;因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2010年1月,购置价款为400万元,缴纳契税16万元,并能提供契税完税凭证，求土地增值税扣除项目金额合计=400+400×5%×5+800×5%×（1+7%+3%+2%）+800×0.5‰+16=561.2，我的问题很简单，就是营业税为什么是800×5%，而不是（800-原价400）*5%？

2015-10-11 21:11:17

1、应该缴纳的增值税=3200/1.05*5%。 2、土地增值税的计算非常复杂，不是您提供这几个数据就能计算的，您参考一下：计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率，公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：　　（1）取得土地使用权所支付的金额；　　（2）开发土地的成本、费用；　　（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；　　（4）与转让房地产有关的税金；　　（5）财政部规定的其他扣除项目。土地增值税实行四级超率累进税率：　　增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。　　增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。　　增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。　　增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。　　纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：　　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：　　（一）增值额未超过扣除项目金额50％，土地增值税税额=增值额×30％；　　（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％；　　（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％；　　（四）增值额超过扣除项目金额200％，土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％。　　公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。

2017-09-27 14:30:58

已解决，打扰。

2017-07-08 12:06:04

你好，免了的不交可以不报

2020-03-24 10:16:12

精选问题

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同学你好财务软件都是自带的不用自己设置答
想咨询一下，新的企业会计准则，小企业会计准则和企问

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你好，记入到进项税额里面就成答
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成交方式从采购商处采购货物，运费和保费由己方承担，这种成交方式不属于 CIF（到岸价）。CIF 是指卖方负责租船订舱，支付从装运港到目的港的运费和保险费等，将货物在装运港装上船即完成交货义务，主要用于出口业务。而您的情况如果是进口业务，更可能是 FOB（离岸价）成交方式下，由进口方（即您的外贸企业）负责安排运输和支付运费、保费等。报关规格及数量填报规格填报：报关时通常不可以不分规格只报一条。根据《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》，报关单上的商品描述应准确、详细，要如实申报货物的规格型号等信息，不同规格的 PVC 发泡板可能在海关编码归类、价格、监管条件等方面存在差异，因此需要分别申报。数量填报：数量的申报要根据货物的实际情况以及海关的相关规定来确定。如果 PVC 发泡板是以重量计价、海关监管也更关注重量的，或者货物本身是以重量为主要计量方式且规格不同对重量统计影响不大的，可按照总重量申报；如果货物是以件数计量、交易和监管更侧重于件数的，如按件包装、按件计数交易等，则应按照总件数申报。也有可能需要同时申报重量和件数，具体可参考海关对于该类货物的申报要求以及实际贸易合同、发票等单据的计量方式。答
你好老师，填报表时，在资产负债表其他应付款是负数，问

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