财政拨付的创新资金1000万作为递延收益分摊，受益期间是5年（5年后要进行该项资金验收），固定资产设备是按10年折旧，每月分摊折旧是按照5年折算，还是10年折算呢？

学堂用户_ph303835 追问

2020-08-07 17:27

这1000万还用来前期的筹备开办费用支出，包括装修费，设备购置费，研发支出等，应该怎么处理呢？

meizi老师 解答

2020-08-07 17:29

你好   计入借 银行存款贷 递延收益      借管理费用等贷银行存款 借递延收益贷其他收益或者营业外收入

学堂用户_ph303835 追问

2020-08-07 17:33

我现在把装修费作为长期待摊处理，那递延收益如何冲减？是按分摊期冲减，还是按实际发生时冲减呢？

meizi老师 解答

2020-08-07 17:34

你好         按分期来冲递延收益

学堂用户_ph303835 追问

2020-08-07 17:36

分期冲减的话，是借：管理费用-装修费 ，贷：递延收益 吗？

学堂用户_ph303835 追问

2020-08-07 17:40

还有，研发支出分费用化支出和资本化支出，费用化支出月底结转管理费用，然后冲减递延收益；那资本化支出呢？最后要归集转做无形资产的，如何处理？谢谢老师

meizi老师 解答

2020-08-07 17:44

你好    借长期待摊费用 贷银行存款  借管理费用-装修费贷长期待摊费用   借递延收益贷 其他收益或者营业外收入 这样来做哈     这递延收益是单独来结转

学堂用户_ph303835 追问

2020-08-07 17:49

不是用来冲减相关费用支出吗？按修订后的准则，与日常活动相关应冲减相关成本费用，与日常活动无关的计入营业外收支。到底怎么处理呀？

meizi老师 解答

2020-08-07 17:53

你好   那也得看你们自己选择什么方法 是总额法还是净额法

学堂用户_ph303835 追问

2020-08-07 17:56

应该是按总额法呢，老师

meizi老师 解答

2020-08-07 17:57

你好   那你就不能冲成本 。我上面就是按总额法给你写的哦

学堂用户_ph303835 追问

2020-08-07 17:58

还有，研发支出分费用化支出和资本化支出，费用化支出月底结转管理费用，然后冲减递延收益；那资本化支出呢？最后要归集转做无形资产的，如何处理？谢谢老师

meizi老师 解答

2020-08-07 17:59

你好 资本化你不是要计入无形资产吗    到时分摊的时候 你在根据无形资产分摊的情况来结转递延收益

学堂用户_ph303835 追问

2020-08-07 18:06

计入营业外收入就呀交所得税呀，老师

meizi老师 解答

2020-08-07 18:07

你好 你们是专项补助 就不用 你们有文件不用只是计入这个科目

学堂用户_ph303835 追问

2020-08-07 18:08

那增值税呢？应该要交的吧

meizi老师 解答

2020-08-07 18:18

你好 这个不征税收入是不缴纳增值税的 你可以跟当地税务局确定下