房地产现在营改增了，假如这月销售额是111万，发票开具后价税分离是100和11吗，对应的土地出让金是45万，会计分录怎么做，销项额怎么体现 ？

阿磊 追问

2016-07-15 12:17

允许扣除的土地价款：10000÷390000×30000=769.23

  土地价款所对应的税额：769.23÷（1 11%）×11%=76.23

  借：应交税费-应缴增值税（营改增抵减的销项税额）  76.23

  贷：营业外收入  76.23

到底怎么对呢，这种做法不利于所得税

邹老师 解答

2016-07-15 07:24

你好，是的
借；银行存款等科目    贷；主营业务收入  100  应交税费-应交增值税（销项税额）11
借；开发成本    应交税费-应交增值税（进项税额）   贷；银行存款45

邹老师 解答

2016-07-15 11:31

你好，房地产企业取得的是可以抵扣的