- 送心意
何江何老师
职称: 中级会计师,高级会计师,税务师
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2019-04-14 12:21:27

你好 借:银行存款 贷:其它收益-税费返还
2020-08-10 16:17:12

非嵌入式软件产品即征即退税额计算方法
对于增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品(非嵌入式),或进口软件产品本地化改造后对外销售的软件产品(非嵌入式) :
计算当期软件产品销项税额
公式:当期软件产品销项税额 = 当期软件产品销售额 × 适用税率(现行税率通常为 13% )
举例:若某企业当期软件产品销售额为 100 万元,则当期软件产品销项税额 = 100×13% = 13 万元
计算当期软件产品增值税应纳税额
公式:当期软件产品增值税应纳税额 = 当期软件产品销项税额 - 当期软件产品可抵扣进项税额
举例:若上述企业当期软件产品可抵扣进项税额为 5 万元,则当期软件产品增值税应纳税额 = 13 - 5 = 8 万元
计算即征即退税额
公式:即征即退税额 = 当期软件产品增值税应纳税额 - 当期软件产品销售额 ×3%
举例:继续以上述企业为例,即征即退税额 = 8 - 100×3% = 5 万元
嵌入式软件产品即征即退税额计算方法
计算当期嵌入式软件产品销售额
公式:当期嵌入式软件产品销售额 = 当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计 - 当期计算机硬件、机器设备销售额
确定计算机硬件、机器设备销售额的顺序:
按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;
若没有,则按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;
若还没有,则按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定,计算机硬件、机器设备组成计税价格 = 计算机硬件、机器设备成本 ×(1 %2B 10%)。
举例:某企业当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计为 150 万元,经确定计算机硬件、机器设备销售额为 50 万元,则当期嵌入式软件产品销售额 = 150 - 50 = 100 万元
计算当期嵌入式软件产品销项税额
公式:当期嵌入式软件产品销项税额 = 当期嵌入式软件产品销售额 × 适用税率(现行税率通常为 13% )
举例:以上述企业为例,当期嵌入式软件产品销项税额 = 100×13% = 13 万元
计算当期嵌入式软件产品增值税应纳税额
公式:当期嵌入式软件产品增值税应纳税额 = 当期嵌入式软件产品销项税额 - 当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额
举例:若该企业当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额为 6 万元,则当期嵌入式软件产品增值税应纳税额 = 13 - 6 = 7 万元
计算即征即退税额
公式:即征即退税额 = 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额 - 当期嵌入式软件产品销售额 ×3%
举例:继续以上述企业为例,即征即退税额 = 7 - 100×3% = 4 万元
2025-04-09 16:35:23

借应收
贷主营业务收入
贷销项
借应交税费
贷银行存款
2022-07-12 12:00:29

是的,就是非嵌入式软件的了
2018-10-15 11:08:16
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