请教一下！我们公司是服装代理商，门店都开在各大商场，由商场统一收银，商场次月会扣除它们的扣点，促销的抽成额，会员积分承担等金额后，我司再开具发票给到商场结账，次月结账无误后，商场再转款给我司，我司确认收入时是应当按当月卖出吊牌价金额当月确认收入？还是应该按次月开具给商场的发票金额确认收入？如果按实际卖出的吊牌价金额确认收入，商场的扣点及抽成额那些是不会开具发票给我司的，想请教一下是应该以哪个金额为准来确认收入做账？

耿老师 解答

2020-08-10 20:01

你好，可以在当月确认无票收入按全额，次月实际的收款给对方开发票，开发票的时候按上个月确认的收入全额开发票，然后同一张发票上开差额的销售折扣这样实际金额和你们实际收款金额相符。

瞿洪 追问

2020-08-10 20:10

商场收取的其它物业管理费，员工管理费等会在我司开具发票之后，开票费用发票给我司，转款时直接按我司的开票金额扣除商场会开给我司费用发票上的金额后转款，但商场的扣点，抽成额，积分承担等这些是直接扣除的，我们开票给商场时直接把这些商场抽成减掉后再开票！例如，一件衣服，吊牌价，399元，实际商场收款也是399，但给到我司的就只有399*0.77=307元，我司开票也只开307元给到商场去结账！

耿老师 解答

2020-08-10 20:12

您好，这样的话可以按实际收款确认收入，因为你的实际收款和你的发票相同。

瞿洪 追问

2020-08-10 20:19

相当于我7月份卖出去的衣服，等8月份跟商场实际结账后按所开具的发票金额，再在8月份确认收入，因为7月份卖出，次月才能跟商场核对准确金额，没法在7月份确认，但我们的货实际是在7月份就已经卖出了！

耿老师 解答

2020-08-10 20:21

你好，七月份可以做发出商品，相当于代售。

瞿洪 追问

2020-08-10 21:26

如果做账的话，是不是就是7月份做，借：发出商品（按成本价）贷：库存商品（按成本价）8月份收到商场的结算单时，按开票金额，借：应收账款，贷：主营业务收入  应交税费-应交增值税（销项税额）  借：主营业务成本 贷：发出商品   因为开发票时直接没有开代销抽成，相当于是手续费，就可以不确认销售费用-代销手续费吗？

耿老师 解答

2020-08-10 21:58

你好！是的，可以这样理解

瞿洪 追问

2020-08-10 22:27

还想请问下，如果核算工资，7月的工资，也是次月8月核算和发放，涉及到7月份的奖金和提成，要8月份才知道，7月份计提时以一个什么标准核算计提会更好一些呢？

耿老师 解答

2020-08-10 23:04

你好，可以八月份实际发放时补提工资

瞿洪 追问

2020-08-10 23:30

7月份把确定的固定工资先计提，8月份只补提确认的奖金和提成吗？还是7月份全部工资都8月份再补提？

耿老师 解答

2020-08-11 08:06

你好，七月份儿先计提固定的提成在下个月补贴。