如何确定递延所得税资产，递延所得税负债的借贷方向？

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-08-12 09:44

你好，递延所得税资产是借方表示增加，贷方表示减少，比如期初余额是20万，期末余额是25，那么本期就是借方发生额5万；递延所得税负债是贷方表示增加，借方表示减少，比如期初余额是10万，期末余额是8万，那么本期也是借方发生2万；可以通过划丁字账的方式来解决；

初衷999 追问

2020-08-12 09:55

老师，比如递延所得税资产在确认的时候，会计和税法上的折旧方法不同形成可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产借方表增加的话就是借递延所得税资产，贷所得税费用对吗？如果这样的话我理解的就是在确认当期发生额的时候递延所得税资产固定的就是借方递延所得税负债固定就是贷方？对吗？

立红老师解答

2020-08-12 09:58

你好，是的，如果是本期发生额是这样的；

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