我单位本月出口货物价款15687美元，海运费9000元，提单费700元。我应该怎样处理这笔业务。我是指从确认收入到报税的所有业务，因为是第一次接触出口业务所以很茫然，不知该怎样处理，有谁能帮我一下吗？（我是生产企业）谢谢

文老师

职称：中级职称

2014-10-22 13:33

出口后要开具出口发票，销售时借：应收帐款—XX公司 15687*汇率贷：主营业务收入-出口销售 15687*汇率，还要把这笔业务的不予免抵退税做进项税转,15687*汇率*（征税率-退税率）借：产品销售成本-不予免抵退税贷：应交税金-增值税（进项税额转出），收汇后拿到银行的水单借：银行存款-XX银行美元帐户贷：应收帐款-XX公司，结汇：借：银行存款-人民币帐户贷：银行存款—XX银行美元帐户

文老师解答

2014-10-22 13:36

通常生产型出口企业都有内销和外销，计算应纳税额：内销销项税额-（进项税额-进项税额转出）通常为负数，计算免抵退应退税额：出口退税的主营业务收入（即出口货物离岸价*外汇人民币牌价）*退税率，若应纳税额小于免抵退税额，当期应退税额=应纳税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额，做分录：借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税贷：应交税费-应交增值税-出口退税若免抵退税额小于应纳税额，当期应退税额=免抵退税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0，无须另做分录。

文老师解答

2014-10-22 13:37

申报审批后，做分录借：其他应收款-应收出口退税贷：应交税费-应交增值税-出口退税按审批的应退税额以后收到退税款时，借银行存款贷其他应收款就可以了。