【答案】借：股本20000 资本公积 11500 其他综合收益1400 盈余公积1800 未分配利润--年末4550 商誉800 贷：长期股权投资32200 少数股东权益7850 老师：未分配利润4550是怎么算出来的？老师第一个提问不能写得太多，请您先回我一下，追问能写多些，我才能把题目完整发给您，谢

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-08-19 10:28

你把题目发出来看一下，同学

拼搏追问

2020-08-19 11:00

甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）是一家上市公司。2019年1月1日，甲公司以定向增发普通股股票的方式，从非关联处取得了乙股份有限公司（以下简称“乙公司”）80%的股权，于同日通过产权交易所完成了该项股权转让程序，并办理了工商变更登记，能够对乙公司实施控制。甲公司定向增发普通股股票10 000万股，每股面值为1元，每股公允价值为3元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。
（1）乙公司2019年1月1日的资产负债表有关项目信息列示如下：
①股东权益账面价值总额为32 000万元。其中：股本为20 000万元，资本公积为7 000万元，其他综合收益为1 000万元，盈余公积为1 200万元，未分配利润为2 800万元。
②存货的账面价值为8 000万元，经评估的公允价值为10 000万元；固定资产账面价值为21 000万元，经评估的公允价值为25 000万元，固定资产评估增值为公司办公楼增值，该办公楼采用年限平均法计提折旧，剩余使用年限为20年，预计净残值为0。除上述资产外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。
（2）2019年乙公司有关资料如下：
①2019年实现净利润6000万元，当年提取盈余公积600万元，向股东分配现金股利2000万元，其他权益工具投资公允价值上升增加其他综合收益400万元（已扣除所得税影响）。
②截至2019年12月31日，购买日发生评估增值的存货已全部实现对外销售。
（3）2019年，甲公司和乙公司内部交易和往来事项如下：
①2019年6月1日，乙公司向甲公司赊销一批商品，售价为1000万元（不含增值税），增值税170万元，商品销售成本为800万元。甲公司购进该商品本期40%实现对外销售。至2019年12月31日，乙公司尚未收到赊销款，乙公司对该应收账款计提坏账准备50万元。
②2019年6月20日，甲公司将其原值为2000万元，账面价值为1200万元的某办公楼，以2400万元的价格（不含增值税）出售给乙公司作为办公楼使用，乙公司以银行存款支付全部价款。该办公楼预计剩余使用年限为20年，预计净残值为0。甲公司和乙公司均采用年限平均法对其计提折旧。假定不考虑现金流量表项目的抵消。

陈诗晗老师解答

2020-08-19 11:09

2800➕6000-600-2000-2000-4000/20
你这里年末未分配利润应该是这个金额喔

拼搏追问

2020-08-19 11:32

600是盈余公积，2000股利，还有个2000是存货吗？4000/20是固定资产折旧，对吗？老师你的计算不得4550啊

陈诗晗老师解答

2020-08-19 11:50

按照你上面给的这些题材，这里的年末未分配利润计算出来不是这个金额哟。

陈诗晗老师解答

2020-08-19 11:50

是的是的，上面每一个金额的理解都是正确的。