老师，第（8）问算当月增值税应纳数额的时候为什么不计算业务二，采取预收款方式的呢？

注会取证 追问

2020-09-01 00:34

老师，不是这个问题，税总2016年18号规定了一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。所以收到预收款就会预缴的

注会取证 追问

2020-09-01 00:36

第八问没算，第九问算了的，我不知道为什么，第9问减掉了预缴的，那预缴的不算是当月的增值税应纳税额？

路路老师 解答

2020-09-01 00:59

预缴增值税并不计入当月增值税应纳税额，实际纳税义务发生时间还是在房屋移交给买受方时，所以当月的应纳税额不含资料（2）的预缴部分。
预缴增值税可以抵减当月应纳税额，所以在第（9）问总机构所在地缴纳的增值税额中减去了