老师，问一下我们单位是市场，租金先收了半年的，做了预收，现在来开发票了，应该怎么做账

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-09-03 14:40

一、开具发票当月，按发票当月确认收入，就是按开具发票的金额确认收入，结转对应的成本
二、预收租金时的分录是：
借：银行存款
贷：预收账款
三、开具发票时的分录是：
借：预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转对应的成本

77妈追问

2020-09-03 14:55

结转成本也不会做，请老师指教，新手

江老师解答

2020-09-03 14:56

借：主营业务成本
贷：累计折旧

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