你好老师，我想问问以前年度的失控增值税专用发票，要进项税额转出补交增值税附加税。要调减成本，增加利润，补交所得税。那么本年度如何进行账务处理和会计分录？还是仅仅调表，而不进行账务处理呢

您好，我们实际操作时候，只针对增值税进行了调整，没有调整所得税。
规范的话，都需要进行调整。
增值税：
要将对应的进项税转出做进成本或者费用
借：成本/费用
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
借：税金及附加
贷：应交税费-附加税
借：应交税费-附加税
贷：银行存款
2:所得税。成本不用动的原因在于，这个调整是税务调整，不是会计调整，直接做账。
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

如果有滞纳金，进入营业外支出，汇算清缴调增