老师您好！ 周转材料分次摊销，年初领用，年末摊销完毕。年末报废退库，借：原材料 1000 贷：制造费用 1000。假如本年12月初制造费用余额为0，本月又没有发生制造费用，前11个月的制造费用也已结转成本，那制造费用年末余额负数1000，怎么处理呢？ 若是在第二年初周转材料报废退库，是借：原材料1000 贷：以前年度损益调整 1000，还是直接冲减第二年的制造费用？ 谢谢！

Kong 追问

2020-09-10 16:30

企业会计准则。

朴老师 解答

2020-09-10 16:34

那你做你这个分录就可以的

Kong 追问

2020-09-10 16:41

那当年制造费用存在负数怎么处理呢？
若是发生在第二年，周转材料报废退库，是借：原材料1000 贷：以前年度损益调整 1000，还是直接冲减第二年的制造费用？

朴老师 解答

2020-09-10 16:51

直接冲减就可以的