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森林老师

职称： 中级会计师

2020-09-11 09:44

退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：
借：银行存款
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：
借：银行存款
贷：应交税费--未交增值税

静@ 追问

2020-09-11 10:55

若做在应收留底退税额这个科目 可以不，例如下面的图片

森林老师 解答

2020-09-11 10:57

同学，您好，这个是可以的。

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2017-05-22 11:57:01
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退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录： 借：银行存款 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录： 借：银行存款 贷：应交税费--未交增值税
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