财务处理，给客户样品中半成品报废品怎么走账

罗老师

职称：中级会计师,税务师

2015-10-13 09:04

我公司给客户做2种产品，售价都在100元。前期要求提供样品各100个，样品由生产部制作，A样品免费给客户，B样品收费。两种样品都没有按预期完成交货，挂几个月半成品。现确定因为客户原因，其中1种样品客户只要50个成品试样，剩50个半成品我们计划几个月后客户批量订货卖给客户；另1种客户也接受50个，另50个半成品存在一点问题不能用只能报废。这两种情况怎么走账，第2种情况报废的是不是如果报废要转出进项税，而如果做成50个的成本，进项税就可以抵扣，但单位成本会出现翻倍的状况？

罗老师解答

2015-10-14 22:37

免费提供给客户的，需要视同销售；借销售费用贷库存商品应交税费-应交增值税（销项税）2.报废的需要进项转出。

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