请问企业所得税第一季度利润超过300万，税率25%，如果第二季度利润小于300万，那税率还是25%

不会游泳的鱼 追问

2020-09-21 16:29

是不是只要超过300万不论后面季度是否亏损，都是25%，只有利润是负数才不用交税

庄老师 解答

2020-09-21 16:30

你好，第二季度累计不超过300万元，按20%税率。利润是负数才不用交税

不会游泳的鱼 追问

2020-09-21 16:52

所以说所得税是看季度的利润，如果全年的综合利润超过300万，最后一个季度小于300万那是按那一档税率算

庄老师 解答

2020-09-21 16:58

你好，要按全年累计来计算的，

不会游泳的鱼 追问

2020-09-21 17:03

全年是1-12月累计？如果1季度350万，2季度290万，3季度280万，4季度290，这个分别是按那一档算？

庄老师 解答

2020-09-21 17:03

你好，全部按25%计算缴所得税，

不会游泳的鱼 追问

2020-09-21 17:08

就第一个季度超过300万，后面没有超啊，你上面不是说第二季度累计不超过300万按20%来算？晕了

庄老师 解答

2020-09-21 17:17

你好，1季度350万，2季度290万。累计已经超过300万元

不会游泳的鱼 追问

2020-09-21 17:27

老师我说的1-4季度都是最后的累计数啊

庄老师 解答

2020-09-21 17:39

你好，那可以的的，都没有超过300万元，

不会游泳的鱼 追问

2020-09-21 17:47

我第一季度超了呀，看清我的问题老师

庄老师 解答

2020-09-21 17:50

你好，是按累计计算的，第一季度350超了，第二季度只能是负数60，350-60＝290

不会游泳的鱼 追问

2020-09-21 20:01

我问的是这4个季度分别按多少税率交所得税?你只用告诉我这四个季度这么交就行

庄老师 解答

2020-09-21 20:54

你好，按照你上面的数额，都是按25%税率，

庄老师 解答

2020-09-21 20:57

符合小微企业年应纳税所得额不超过300万元，减按50%税率是20%缴税。

不会游泳的鱼 追问

2020-09-22 07:16

意思是只要超过了，不管后面季度有没到达300万都要按25%交税?

庄老师 解答

2020-09-22 07:26

你好，因为第一季度都超过全年300万元，加上以后季度也会超过全年300万元。所以税率是25%

不会游泳的鱼 追问

2020-09-22 08:42

第一季度超过全年300万，那我第二季度如果亏了100，利润总额只有200万呢

庄老师 解答

2020-09-22 09:20

你好，这样可以按20%税率预缴所得税

不会游泳的鱼 追问

2020-09-22 09:36

那就是说还是按季度利润总额来交所得税，那如果全年超了就全部按25%来交税？

庄老师 解答

2020-09-22 09:38

你好，是的，是这样处理的，