合并报表的问题问题1 贷固定资产-原价200 就是固定资产虚增200万冲掉，那么为什么要冲折旧跟管理费用15呢？是因为虚增的200万增加了折旧所以要冲掉吗？问题2 为什么站在合并报表角度，固定资产的账面价值是用800呢？为什么不是1000？合并角度固定资产不应该是把账面调公允也就是借：固定资产 200 贷：资本公积 200 他这个说固定资产还是用旧的账面价值800减折旧是740 跟1000减折旧925 产生185可抵扣差异为什么我理解的是比如卖画我账面记800 然后这个画市场价1000 你把我收了我当然把我账面调到市场价也就是1000卖啊他这个怎么还是用账面800

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-09-21 21:36

你好，同学。
1，这是属于内部损益，个别报表是按1000处理的，合并报表认可的是800，那么200部分调整固定资产，200对应的折旧要调整
2，合并报表认可的价值为800-800/10*9/12，个别报表的价值为1000-1000/10*9/12

6 追问

2020-09-21 22:15

初始合并
我是个开画廊的我有个画，我自己账上是600 这个画市值1000 你收我画廊你必须得按照1000市价收我画廊的画我也需要把我账面调公允因为我银行存款就是收了1000
内部交易
然后你把我画廊收了之后我再创作画的画卖你也就是内部交易，
我做账
借：银行存款100
贷：收入100
借：主成本80
贷：库存商品 80
你做账
借：库存商品100
贷：银行存款100

那么咱俩出个合并报表咱俩都是一家了你创的画没有对外售出没卖没挣钱只是相当于你画廊的画放我这里我又没出售哪来的收入？就不应该有账统统抵消
最后剩下
借：主成本80
库存商品20
贷：收入100
统统反着做抵消
借：营业收入100
贷：营业成本80
存货20
我只认账面也就是80的成本虚增的20也抵消
假如说我全卖了那我也是按账面80转成本对不对？