老师，你好。想问问主营销售发票在1月22日开具，在1月23日才收到货款，为何在1月22日做账时借记“银行存款”呢？不是1月23日银行才收到货款吗？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2016-08-07 10:17

您好！按严格的操作是22号开票的时候计入应收账款，但是实际操作中可能到23号或者更迟一点才入账，那时候已经收到货款了，就直接记到银行存款了。不用太纠结。

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一、资料：某公司2015年末的应收账款余额为3,800,0 问

您好2015年借：资产减值损失 195000 贷：坏账准备 195000 借：坏账准备 160000 贷：应收账款 160000 2016年195000- 3500000*5%=20000 借：坏账准备 20000 贷：资产减值损失 20000 借：坏账准备 80000 贷：应收账款 80000 2017年 3500000*5%-280000*5%=35000 借：坏账准备 35000 贷：资产减值损失 35000 借：坏账准备 80000 贷：应收账款 80000 2018年 200000*5%-280000*5%=40000 借：坏账准备 40000 贷：资产减值损失 40000 借：坏账准备 10000 贷：应收账款 10000 答
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