老师为什么我写的分录是 借：营业收入600 贷：营业成本600 借：营业成本60（200*0.3） 贷：存货60 我算的存货是60唉 我错在哪？？？ 1597199893636

6 追问

2020-09-21 22:18

400-没卖出去的吧？
400-400*0.3=280 为啥你是120？
不是未实现的内部交易损益吗

桂龙老师 解答

2020-09-21 22:29

存货原来是400，卖出去70%，你算反了，赶紧转过弯来。
题目说卖出去70%，那么剩下的就是30%

6 追问

2020-09-22 10:56

卖出去70%剩下30% 没卖的  ，那这30%不就是未实现的内部交易损益吗？ 未实现的合并报表不认啊？那可不就是
400-未实现内部交易损益吗？
我问题在哪？

桂龙老师 解答

2020-09-22 11:14

你想想。
个别报表角度看，甲已经没有存货了，乙有600的存货，卖了70%，那剩下30%，是不是就是剩下180呢？然后开始合并，合并后，存货是不是180？再按照你的抵消分录进行抵消，存货贷方60表示减少，最终，存货是不是120？

6 追问

2020-09-22 11:18

是120啊 我的分录错在哪？
老师为什么我写的分录是
借：营业收入600
贷：营业成本600
借：营业成本60（200*0.3）
贷：存货60

我一开始600全抵了 然后发现抵多了 还有30%未实现 再补回来30%的成本 为啥我算的不对

桂龙老师 解答

2020-09-22 11:19

你的抵消分录是对的，没有错。就是抵消60，但是抵消的60不是填在资产负债表上的，是要通过账面存货金额减去抵消的存货金额才能列示在资产负债表上。

6 追问

2020-09-22 17:10

不明白，
老师我也不是抵60啊 我是抵了600 发现抵多了又增加60的成本

桂龙老师 解答

2020-09-22 17:16

对啊，那60就是没有实现的虚增部分啊，这是存货的虚增部分。

6 追问

2020-09-22 18:48

老师 那 我分录写对了 转入存货成本的是60
可是答案是110. 怎么由60变为110的

桂龙老师 解答

2020-09-22 19:07

你还是没有转过弯来。
我提问题你回答。
1，站在甲公司的角度，期末，存货是多少？
2，站在乙公司的角度，期末，存货是多少？
这两个问题你理解不了，没法继续下去。

6 追问

2020-09-22 20:07

甲个别报表
借：银行存款600
贷：收入600

借：成本400
贷：存货400

乙个别报表
借：存货600
贷：银行存款600

借：银行存款？（没说70%卖多钱）
贷：收入？

借：成本420
贷：存货420

甲个别报表存货是0
乙个别报表存货是180（600-420）

哦我草 合并报表一冲销600并增加60的成本 那乙就是480的成本 甲的600被冲了 乙的420+60 算是乙480吗
然后600-480=120？ 。那600不是也冲了甲方收入了吗 乙方收入是个？ 不知道卖多钱

桂龙老师 解答

2020-09-22 20:17

你还是乱啊。
个别报表
甲的存货是0
乙的存货180（为什么是180？进来600，卖出去70%，那期末就剩下600*30%=180）
这个节点，把甲乙合并，存货列示是不是180？
解释到这里明白吗？
继续，这个时候要用到你的抵消分录，就是抵消借：营业收入600
贷：营业成本600
借：营业成本60（200*0.3）
贷：存货60
这里存货贷方是不是有个60，？要减去啊。

6 追问

2020-09-22 20:31

个别报表 
甲存货是0
乙存货是180（600-420）
甲乙合并存货列示180
这时候用我的抵消分录 增加60的成本同时减掉60的存货 所以是120是吗  你说的？要减去 不明白

桂龙老师 解答

2020-09-22 21:25

对啊，你看存货这个项目，因为题目只问你存货应该列示的，
没抵消前，存货合并是180，用上你的分录贷方存货60，在贷方表示要减，是不是就是180--60=120这个就是最终合并抵消后，存货的账面余额。这个时候又要与可变现净值比较，哪个小就列示哪个。