公司车的罚款单可以做到外账吗，没有票

涵 追问

2016-08-08 12:13

老师，我今年刚开始干会计，环没有经历过汇算清缴，也不知道怎么调增，调增的会计分录怎么做了

龙老师 解答

2016-08-08 12:04

可以。做营业外支出。到时汇算清缴的时候要调整的。

龙老师 解答

2016-08-08 12:10

在所得税汇算清缴时，需要调增应纳税所得额。

龙老师 解答

2016-08-08 12:20

1.全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税金--应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款
  借：应交税金--应交企业所得
  贷：银行存款
重新分配利润
  借： 利润分配-未分配利润
  贷：以前年度损益调整
2.如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
  借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
  贷：以前年度损益调整
重新分配利润
  借：以前年度损益调整
  贷：利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款：
  借：银行存款
  贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
我建议你不要做进外帐里面去，这个可以做到内帐里面的，到时候汇算清缴要调整麻烦，你又刚做会计不久。