建筑业外地项目缴纳核定的个税，怎么进行账务处理？会计分录怎么写？

❀Smileヽ 追问

2020-09-24 11:03

那这个个税怎么计提出来？

邹老师 解答

2020-09-24 11:08

你好，计提的时候，这样做分录
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——个人所得税

❀Smileヽ 追问

2020-09-24 11:13

直接按照个税金额列支应付职工薪酬？那需要计提工资进行归集分配吗？

邹老师 解答

2020-09-24 11:17

你好，计提的时候，这样做分录
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——个人所得税
计提工资的时候，需要根据员工岗位，借方分别计入不同科目核算的

❀Smileヽ 追问

2020-09-24 11:25

老师，把个税分配到相关异地工程人员头上，那这样相当于增加了工资，那我本地个税系统不需要申报了吧？那工资实际上是根据个税算出来的，工作中不发怎么处理呢？

邹老师 解答

2020-09-24 11:28

你好，不需要把个人所得税具体分配到某个人头上啊
不发就需要先按计提的工资申报缴纳个人所得税的

❀Smileヽ 追问

2020-09-24 11:58

那计提的工资不发后期怎么处理呢？

邹老师 解答

2020-09-24 12:04

你好，是确定不会发放了，还是只是暂时不发今后会发的

❀Smileヽ 追问

2020-09-24 12:36

因为是异地经营产生的，交给异地税务的，按这个比列算出来的工资肯定是实际不会发的呀

❀Smileヽ 追问

2020-09-24 12:37

相当于是为了合理把个税列支财务上算出来的数，我们实际经营是没有这个工资支出的

邹老师 解答

2020-09-24 13:00

你好，异地经营产生的，交给异地税务的时候账务处理是
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款
今后根据工资表工资计算计提个人所得税的时候，账务处理是
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——个人所得税
（是针对这个回复有什么疑问吗）

❀Smileヽ 追问

2020-09-24 14:10

老师，麻烦你看下这张异地的完税凭证，按照你说的
借：应交税费——个人所得税    1834.86
贷：银行存款                             1834.86
后期计提直接对冲我工资表上的应交数？？？

邹老师 解答

2020-09-24 14:12

你好，工资表上有多少应纳税额，就计提多少，跟预交多少个人所得税无关的

❀Smileヽ 追问

2020-09-24 14:14

我主要是疑惑异地预交的怎么冲掉？是另外计提还是直接冲我公司的实际公司表上的应纳个税

邹老师 解答

2020-09-24 14:16

你好，异地预交的时候计入应交税费——个人所得税借方，之后计提计入贷方，这样就自然冲销了一部分金额啊

❀Smileヽ 追问

2020-09-24 14:22

嗯，就是我进入异地这个误区了是吧，那我个税系统不能对冲呀？我这个月个税应缴4000，按照您的处理方法，账面应交2165.14，但是我个税系统申报应交还是4000啊

邹老师 解答

2020-09-24 14:26

你好，异地预交了多少，就计入应交税费——个人所得税借方。之后根据工资表的个人所得税金额，计提计入贷方，这样就自然冲销了一部分预交税款金额啊

❀Smileヽ 追问

2020-09-24 14:32

老师的意思其实还是之前说的，我还是要把预交个税部分的工资计提出来才行，如果按照现在我公司员工实际应发计算，这个预交一直是冲不掉

邹老师 解答

2020-09-24 14:39

你好
比如预交2000元，根据工资表计提工资个人所得税500元，那就冲销了500，余额变成了1500，说明是多交了个人所得税1500啊

❀Smileヽ 追问

2020-09-24 14:43

我懂您的意思，那我工资表上个人所得税500元，本月个税申报系统也是500，申报后直接扣款500，那我应交也增加了500啊

邹老师 解答

2020-09-24 14:48

你好，是针对这个还有什么疑问吗