老师，合并报表，最后一步为什么要抵损益？不是很理解

333882 追问

2020-09-25 11:19

老师，合并报表，最后一步为什么要抵损益？不是很理解
抵消的是子公司当年利润分配的金额，为什么用等式年初+当年增加=年末+当年减少？
如果抵消分录用这个等式，岂不是把子公司当年所有的利润全都抵消了？不仅仅是抵消当年分配的利润了？
为什么用的是年初+增加=年末加减少这个等式
这个是全额的子公司未分配利润金额啊
这样一抵，不就把子公司所有的都抵了吗？
就不只是子公司当年分配的利润了吧
我理解的哪里不对哦

辜老师 解答

2020-09-25 11:20

你是抵消投资收益那一笔吗

333882 追问

2020-09-25 11:27

是的，，，老师  。。。

333882 追问

2020-09-25 11:38

子公司分配利润时分录是：借：利润分配-提取盈余公积
                            利润分配-应付普通股股利
                        贷：盈余公积
                            应付股利
母公司收取股利分录是：借：应收股利
                      贷：投资收益
两分录抵消：借：盈余公积
                应付股利
贷：利润分配-提取盈余公积
                利润分配-应付普通股股利
借：投资收益
贷：应收股利
合并后分录应该是  借：盈余公积
投资收益
贷：利润分配-提取盈余公积
                      利润分配-应付普通股股利

333882 追问

2020-09-25 11:39

标准的答案，贷方还有一个年末，不理解

辜老师 解答

2020-09-25 11:40

那相当于就是要把子公司的所有者权益全部要进行抵消

333882 追问

2020-09-25 12:56

是啊，全部抵消了，怎么叫抵消子公司当年的分红呢
我也觉得是全部抵消了

辜老师 解答

2020-09-25 14:23

你是合并层面的哪一步不理解呢