会计上计提的坏账准备 所得税汇算清缴所得税前扣除 需要向税务局核准做情况说明吗

维尼 追问

2020-09-29 09:38

在年度做所得税汇算清缴 可以全部税前抵扣吧  比如我计提了上年末未收应收款的5%作为坏账准备

维尼 追问

2020-09-29 09:39

还是比如真实收不回的 对方企业已经破产注销的这种 或者到3年以上以上了 才可以所得税税前扣除呢

宸宸老师 解答

2020-09-29 09:40

您好
1.计提的不能税前扣除
2.实际发生的才可以税前扣除，也就是您说的第二种

维尼 追问

2020-09-29 09:43

会计上计提 就是延缓了所得税缴纳时间是吧  到时候再汇算清缴的时候在调增回去

宸宸老师 解答

2020-09-29 09:44

您好，是的，会计上计提的坏账准备，计入了资产减值损失，是减少利润总额的，
此时税法上需要纳税调增。

维尼 追问

2020-09-29 09:47

好的  谢谢老师！

宸宸老师 解答

2020-09-29 10:22

不客气的，祝您工作顺利