老师好，小规模物业公司，7-9月季度销售额专票不含税141716.84元，普票27852.47元，季度不超过30万，需缴纳专票增值税税额1417.17元，申报时，主表第10栏小微企业免税销售额填普票金额，需要填附列资料和减免税明细表么？怎么填写呢？

maize老师 解答

2020-10-06 11:08

主表第10栏小微企业免税销售额填普票金额27852.47 这个填写是不含税销售额，附列资料和减免税明细表 ，你有差额纳税吗没有不需要填写附列资料，

maize老师 解答

2020-10-06 11:09

141716.84*2%填写减免表第一块减税下面，这个2,3,4列这个填写141716.84*2%=主表这个减征额一栏

Ailsa 追问

2020-10-06 11:14

好的，老师，疫情期间小规模纳税人3%的税率按1%开属于差额纳税么

maize老师 解答

2020-10-06 11:19

不是差额纳税，差额纳税是指的劳务派遣这样的特殊优惠，可以减掉这个人员工资社保等之后去算销售额交增值税，

Ailsa 追问

2020-10-06 11:21

提供物业管理服务的纳税人，向服务接收方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税。老师我网上查到这个，差额纳税需要税局备案么

maize老师 解答

2020-10-06 11:27

是，早期是需要，但是我看学员有反馈说是取消备案了，具体最好是问下你税局，