A公司于2×19月1日以2 500万元购入B公司股权30%，取得该项股权后，A公司在B公司董事会中派有1名成员。取得投资之日B公司净资产公允价值为9 000万元，2×19年1月1日投资时B公司仅有一项管理用固定资产的公允价值和账面价值不相等。该项固定资产原取得成本为1 000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，至2×19年1月1日已使用3年。A公司预计其公允价值为1 600万元，尚可使用8年，折旧方法及预计净残值不变。2×19年B公司实现净利润为900万元。此外2×19年11月，B公司将其账面价值为600万元的商品以900万元的价格出售给A公司，A公司将取得的商品作为管理用固定资产核算，已于当月投入使用，预计使用寿命为10年，采用直线法计提折旧，净残值为0。编制A公司与B公司的逆流交易在合并报表中的调整分录。

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-10-08 17:40

你这是属于权益法下合并报表逆流交易的处理，
你这里未来实现内部损益金额为300
借，投资收益   300
贷，固定资产  300
借，固定资产  300/10/12
贷，投资收益    300/10/12

Ccc321 追问

2020-10-08 17:46

A不才持有B公司30%的股份，为什么按并表来处理呢？没太懂。

陈诗晗老师解答

2020-10-08 17:50

借，投资收益 300*30%
贷，固定资产 300*30%
借，固定资产 300/10/12*30%
贷，投资收益 300/10/12*30%
不好意思，持股比例打掉了

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