老师好, 境外子企业交完企业所得税后，利润分回中国的时候要交预提所得税吗？加入国外的企业所得税25%, 预提所得税10%. 那我们在国内能抵扣的是哪部分呢? 举例: 境外子公司税后利润750万 (税前1000万). 当期分红100万, 预提所得税10万. 那我们在境内能抵扣多少呢? 还请详细计算一下. 谢谢!

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-10-09 19:35

你好，同学。
要用分红换算为税前的，计算境内应该交的所得税，用计算所得税-预交，差额部分补交就可以了的。
100*25%-10这是你回境内要交的。

纯粹追问

2020-10-09 19:55

这100万本身就是境外子公司税后的利润，那他自己缴纳的所得税（25%这部分），我们可以在境内可以抵扣吗？也就是说我们是不是可以抵减两部分的所得税啊，一个是他自己缴纳的，一个是预缴所得税

陈诗晗老师解答

2020-10-09 19:58

是可以抵减的。
你抵减的是在境外交纳部分的

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