应交税费-未交增值税借方表示已经交的增值税吗？为何计提附加税的基数为贷方余额？

黄小槑 追问

2016-08-16 09:26

既然借方是表示缴纳的上期，那本期应缴纳的就是贷方发生额，那附加税的计提基数不是本期的发生额吗？

邹老师 解答

2016-08-15 09:51

是的，贷方表示需要缴纳的增值税
借方表示缴纳上期的，期末余额才是这一期需要缴纳的增值税

邹老师 解答

2016-08-15 12:55

你好，一般贷方发生额与期末余额在没有缴纳的情况下是一样的。

邹老师 解答

2016-08-16 19:32

你好，附加税的计税依据是未交增值税的期末余额