老师请教一下，我现在发现去年2015的账，应交税费-应交增值税（免税）的借方挂账1095，应交税费-应交个人所得税的贷方挂账1095.都是去年的，要怎么处理呀？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-08-16 15:27

我查了一下，个人所得税的是之前代账会计没计提，应交税费-应交增值税（免税）的应该不用计提营业税金及附加，她计提了，这两个科目的余额也正好是相等的，不知道是不是这个原因？

珍惜追问

2016-08-16 17:38

好的，非常感谢老师的耐心解答

邹老师解答

2016-08-16 15:06

你好，是不是缴纳或者减免的时候科目用错了，导致都有余额

邹老师解答

2016-08-16 17:07

你好，很有可能
你可以做一笔分录将这两个的余额冲销
借；应交税费-应交个人所得税贷；应交税费-应交增值税（免税）

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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