老师好，听课中看见老师讲的一道例题，某企业向自然人借款200万，期限一年，利率6%，年末在给个人支付利息时老师做了如下分录，借财务费用12万，贷银行存款93203.88，贷应交税费-应交增值税3495.15，贷应交税费-应交个人所得税23300.97，我觉得这样做不合理，应该每月计提利息，借财务费用1万，贷应付利息1万，年底的时候再借应付利息，同时在老师做的分录中应交税费-应交增值税下边是不是应该有三级科目啊？

晴川历历 追问

2018-01-23 08:58

老师，如果这个企业是一般纳税人，可是这笔业务是向个人借款，应交税费应交增值税下边的三级科目是什么呢？不是销项税吧？

张艳老师 解答

2018-01-23 09:37

如果是一般纳税人的话，应该是应交税费--应交增值税（进项税额）

晴川历历 追问

2018-01-23 19:28

应交增值税进项税可以放在贷方？当时贷款的时候做的分录是借银行存款200万贷其他应付款200万，里面没有涉及增值税，这里是替债权人交增值税和个人所得税

张艳老师 解答

2018-01-23 20:09

借财务费用12万，贷银行存款93203.88，贷应交税费-应交增值税3495.15，贷应交税费-应交个人所得税23300.97
如果按您的描述，我个人觉得这个分录是不合适的。既然是公司像个人借款产生的利息费用，是要债权人（即个人）去税局发票的。按发票金额计入财务费用才是合适的。