第一、第二季度亏损、第三季度盈利计提了所得税，三个季度本年累计为亏损，那第三季度计提的所得税怎么处理会计分录怎么做？

山村百合 追问

2020-10-18 18:16

老师再问一下：第一、第二季度亏损、第三季度盈利，三个季度本年累计还是为盈利，请问计提所得税按第三季度盈利还是按三个季度累计盈利计提？第三季度所得税申报表自动将盈利弥补以前年度亏损、实际利润额为零、那计提的所得税该怎么办？

邹老师 解答

2020-10-18 18:22

你好
1，第一、第二季度亏损、第三季度盈利，三个季度本年累计还是为盈利，按利润总额本年累计金额计提所得税。
2，第三季度所得税申报表自动将盈利弥补以前年度亏损、实际利润额为零、这种情况不需要计提所得税，如果已经计提需要冲销多计提