老师，之前我的问题，如果在2016年更正申报所得税报表的话，那个金额部分能否在2016年就转入管理费用？

陶醉的雪糕 追问

2020-10-19 11:07

金额276239.33元，税额46960.67元，共计：323200元，当时我们一共支付了30万的货款，扣押了23200元没有支付，然后本月税局要求做了46960.67元的进项税额转出，276239.33元要求在2016年的所得税报表里调增！

邹老师 解答

2020-10-19 11:09

你好，是针对上面的回复有什么疑问吗

陶醉的雪糕 追问

2020-10-19 11:12

按照税局的要求调增后，所得税额增加了2万7千多，还有至今的滞纳金毛算了下有2万5千多，我们扣押的货款只有2万3千多，不够承担这次的事情，我们企业本来也就是小企业，一下要支付掉10来万的税金就有点措手不及！所以亲戚才问能不能所得税的调增里20多万归到管理费用里；因为税局不给计入成本，那这笔钱是已经付了，应该记录在那里面

邹老师 解答

2020-10-19 11:21

你好，滞纳金计入营业外支出，其他损益性质的支出，通过前年度损益调整科目核算

陶醉的雪糕 追问

2020-10-19 11:25

2016年前好像都是盈利，没有亏损，那这个金额是不是就只有自己认了？

邹老师 解答

2020-10-19 11:32

你好，是什么原因被税局要求调整补税呢？是有虚开发票吗？ 

陶醉的雪糕 追问

2020-10-19 11:39

是因为对方有虚开发票

邹老师 解答

2020-10-19 11:46

你好，那就需要按规定做进项税额转出处理，补交相应税款了 

陶醉的雪糕 追问

2020-10-19 11:48

进项税额是要求在本月转出，已经做了

陶醉的雪糕 追问

2020-10-19 11:50

就是这个2016年的申报表！目前没从下手！不知道这20多万的调增要记录到哪个分录里

邹老师 解答

2020-10-19 11:57

你好，进项税额已经转出，然后把不含税部分计入营业外支出核算就是了 

陶醉的雪糕 追问

2020-10-19 12:40

那2016年的所得税报表需要改哪些呢

邹老师 解答

2020-10-19 13:04

你好，需要做相应的成本减少处理，补交所得税 

陶醉的雪糕 追问

2020-10-19 13:42

我们会计让我做纳税调增

邹老师 解答

2020-10-19 13:42

你好，纳税调增就是调增应纳税所得额，补交所得税的意思