老师，您好，我想咨询一下，我们公司是刚成立的，有10家直营店。3家加盟店，加盟店是非独立核算的，和直营店用一样的软件系统，但加盟店的货由公司统一平价配送，收入又归加盟店老板个人所有。只交给我们5%的费用。像这样的话岂不是加盟店的收入也纳入总 公司收入额交税了。那这5%的费用又记入什么呢？ 请宋老师回答一下！

AA~~smiling 追问

2016-08-19 11:04

宋老师，您好，那配送的这100元的货是不是就没有增值税呢？加盟店收到的这90元是不是要交税。但他们又是非独立核算的呀。好懵！

宋生老师 解答

2016-08-18 16:32

您好！这个5%应该归你们所有，计入你们的收入。
在给加盟店配送货物的时候的成本可以计入其他应收款，而收到加盟店的货款的时候，计入其他应付款。而不是计入你们总公司的收入。
比如，你配送100元的货，然后卖了200元，你们实际收200*0.05=10元。那么配送的时候，借:其他应收款100  贷：库存商品100
收到这200元的时候借：现金200 贷：主营业务收入10/1.03 应交税费-应交增值税10/1.03*0.03  其他应付款90  其他应收款100
跟加盟店结算的时候借：其他应付款90  贷：现金90

宋生老师 解答

2016-08-19 18:00

您好！不好意思。非独立核算的话。您卖多少货就交多少个点税，卖出去的货就当做是自己的成本。
至于你内部核算的东西，比如收几个点，跟外部没有关系。因为您只有一套账。
还有你说的水电费，维修费，都是公司内部的东西。全部都入总公司。