什么情况没开发票要交增值税，入什么科目？是入应交税费-应交增值税-销项税还是入应交税费-待转销项税额？

maize老师 解答

2020-10-21 21:44

（六）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
如，跨年出租房产的业务，如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后开具增值税发票，出租方在第一年的期末会计处理为：
借：应收账款/应收票据
  贷：应交税费——待转销税额
    主营业务收入

徐晓萍 追问

2020-10-21 21:49

也就是说没拿到发票，确认收入了，就入应交税费——待转销税额？

maize老师 解答

2020-10-21 22:10

这个有一个案例这个，是没有开发票，收入做1000发票开900万对应发票税额是81