老师您好，请问下我们属于上海的小微企业，是否适用3%税率增值税普通发票减征为1%的税率。如果适用的话，请问下开局增值税普通发票的时候，应该如何操作。会计记账和每月申报时候应该如何填写呢？

南风不竞 追问

2020-10-22 22:51

明白，多谢老师回答。我们是属于小规模纳税人，不好意思刚刚表述的时候说的不够准确。请外还想请教一下您，
开票直接1%的意思是原来开票填写3%的那一栏，手动修改成1%就好吗？
还有就是使用快账记账的时候是按照3%的税额记录，然后填写2%的免税金额，还是直接按照1%的税额记录哇。这一部分可以麻烦您帮忙写一个示例吗？比如说一笔100元的业务，在1%减征政策下的话，我们现在记账时候应该分成几笔来记录呢？
非常感谢老师的回答

孔令运老师 解答

2020-10-22 23:15

1、申报表是填到3%那一栏，把2%的金额填到减征栏和附表栏，这是申报表填写的规范；
2、开票开的就是1%征收率，不含税价100元，开1%，税额就是1元，
借：应收账款  101
      贷：主营收入 100
             应交税费-应交增值税-销项税额 1元
3、还要提示一下，小规模纳税人月不超过10万，季度不超过30万的情况下，普票是免征增值税的，这个时候填表是直接填到免税那一栏；
这个时候免征增值税，到了下月初，就 借：销项税额，贷：其他收益或者营业外收入

南风不竞 追问

2020-10-23 00:16

嗯嗯 明白。老师那如果是符合免征增值税情况的话，那申报表里面还需要填写减征栏吗？还是直接填写在免税一栏就可以了呢

孔令运老师 解答

2020-10-23 01:45

您好。
符合免征的，直接填免税栏次就可以。
减征栏次是当期需要缴税的时候才填。

南风不竞 追问

2020-10-23 08:45

明白了，谢谢老师。那就是说减征1%的政策，我们操作的时候：
1）开票，由3%直接改到1%
2）记账，直接记录1%的税率（不用记3%，再记录免征），次月填写“借：销项税额，贷：其他收益或者营业外收入”
3）申报，如果符合小规模纳税人季度30万，单月10万以内，直接填1%到免征增值税部分
这样操作对吗

南风不竞 追问

2020-10-23 08:47

另外还想请教您一下，开票的时候需要备注“减税”字样吗，还是直接开1%就可以

孔令运老师 解答

2020-10-23 12:52

您好。
不需要备注。现在开就是1%