计提应付利息票据到银行如数偿还及到期无力偿还的企业签发金额为100000元，期限为3个月，年利率为8%的汇票一张购入一批原材料票据经银行审核后同意承兑，企业按票面金额的0.5%交纳承兑手续费，要求作出向银行交纳承兑手续费，用承兑汇票购入原材料，按月计提应付利息，票据到银行如数偿还及到期无力偿还的

晓海老师

职称：会计中级职称

2014-09-10 20:24

1、缴纳保证金开汇票，如果是按比例缴纳保证金，借：其他货币资金，贷：银行存款
如果是按100%比例，借：其他货币资金10万，贷：银行存款10万
2、支付承兑手续费，借：财务费用500，贷：银行存款500
3、用票据买入材料，借：原材料，应交税费-应交增值税（进项税），贷：应付票据
4、票据到期解付，借：应付票据，贷：其他货币资金，银行存款
5、票据到期无法偿还，银行通知将应付的票据款作为逾期借款处理
借：应付票据，贷：短期借款，其他货币资金

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