请问做以前年度调整的时候，财务软件里面没有“以前年度调整”这个科目，该做在哪里才不会对当年的损益有影响呢

炙热的耳机 追问

2016-08-23 09:10

政府退回的土地保证金不能作为其他应收款核算，要作为政府补贴收入，也就是营业外收入了，这些是15年度发生的账务，当时我是将这笔款项计入其他应收款的，但是国税局查了，说不可以这样做，要做入政府补贴收入里面，也就是要交所得税的。所以今年汇算清缴时将这笔账做收入，也就是调增了。5月份我将这些做了账务调整。作为以前年度损益调整做账的。现在录入财务软件里面，发现没有“以前年度损益调整”这个科目，所以想请问一下，这种情况的账务，老师您是怎么处理的。

邹老师 解答

2016-08-22 17:08

你好，计入未分配利润

邹老师 解答

2016-08-22 21:57

你好，如果是保证金，应当是通过其他应收款核算，而不是损益类科目核算

邹老师 解答

2016-08-23 09:14

你好，如果确定是保证金，应当是通过其他应收款核算
如果通过损益调整，而软件没有以前年度损益调整，你可以直接用未分配利润科目代替
借；未分配利润   贷；应交税费-所得税