请问老师，软件增值税即征即退合同签订中，软件和硬件比例有要求吗？签合同有什么技巧？谢谢！

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-10-25 20:32

增值税一般纳税人销售嵌入式软件产品也与单独销售软件产品一样，就其增值税实际税负超过3%部分享受即征即退优惠政策
嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：

（1）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法及公式

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×13%

（2）嵌入式软件产品销售额的计算

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：

①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+9%）。

你看一下呢，你在合同明确约定，各自的份额，各自金额处理，核算也是单独分开核算处理。

步柒而遇追问

2020-10-25 20:40

老师，有相关的课件给我听一下吗？谢谢！

步柒而遇追问

2020-10-25 20:41

这个公式是退税计算方法，但签合同时如何分开我还是不明白。

陈诗晗老师解答

2020-10-25 20:47

合同签订，你明确约定，软和硬各自是多少，分开核算开票处理就是了的

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