销售2013年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，每辆取得销售额1万元。

兴奋的天空 追问

2020-10-26 20:34

老师，你好

兴奋的天空 追问

2020-10-26 20:34

我想问的问题是如何确定他的销项税额，题目要求计算它的应纳税税额。

王雁鸣老师 解答

2020-10-26 20:37

同学你好，这种情况下，应缴纳的增值税销项税额=1*5*13%/（1+13%）=0.5753万元。

兴奋的天空 追问

2020-10-26 20:47

进项税额呢？

王雁鸣老师 解答

2020-10-26 20:51

同学你好，进项税在2013年就已经抵扣了。

兴奋的天空 追问

2020-10-26 20:52

还有若购进货物取得税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额7.8万元，另外支付购货的运输费用6万元(不含税价) ,
取得增值税专用发票。
这个运输费用的话是算价外费还是单独算，用适用税率9%算吗？运输费的进项税额怎么算？

王雁鸣老师 解答

2020-10-26 20:55

同学你好，这个运输费用的话，是单独算，用适用税率9%算，运输费的进项税额=6*9%/（1+9%）=0.4955万元。

兴奋的天空 追问

2020-10-26 20:56

所以在本年算应纳税额的话，就不用管进项税额了，直接算他本年的销项税额，确定为本年的应纳税额？

王雁鸣老师 解答

2020-10-26 20:59

同学你好，不是的，一般纳税人，还要看进项税的，是用销项税减去进项税，来缴纳增值税的。

兴奋的天空 追问

2020-10-26 21:00

为什么要单独算，是不是因为他取得了专用发票，所以就不是销货方代垫的费用。

王雁鸣老师 解答

2020-10-26 21:07

同学你好，因为税率不一样，所以要单独核算。

兴奋的天空 追问

2020-10-26 21:09

购进 货物取得税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额7.8万元，另外支付购货的运输费用6万元(不含税价)，取得增值税专用发票。

兴奋的天空 追问

2020-10-26 21:10

这个也应该分开核算吧？

王雁鸣老师 解答

2020-10-26 21:19

同学你好，是的，这个也应该分开核算的。