送心意

立红老师

职称中级会计师,税务师

2020-10-27 10:28

同学你好,是第一个分录;
:借:管理费用-职工教育经费 2079.21,借:应交税费-增值(进项税额)20.79,贷:应付职工薪酬-职工教育经费2100。 借:应付职工薪酬-职工教育经费2100,贷:银行存款2100

成成 追问

2020-10-27 10:38

老师,如果公司在之前统一按8%计提了职工教育经费。发生培训时,会计分录是这样做的吧: 借:应付职工薪酬-职工教育经费2079.21,借:应交税费-增值(进项税额)20.79,贷:银行存款2100。那不是和第一个会计分录不同吗?求解!

立红老师 解答

2020-10-27 10:42

同学你好
如果之前计提了
发生时的进项税额是要冲减管理费用的;之前计提时的金额是含税的;
借,管理费用,负数20.79
借,应交税费一应增一进项20.79


借,应付职薪酬2100
贷,银行存款2100

成成 追问

2020-10-27 10:45

嗯嗯,谢谢老师,了解!

成成 追问

2020-10-27 10:46

老师,现在最好的方法是否就是发生的时候计提?

立红老师 解答

2020-10-27 10:49

同学你好,实务中都是发生时再计提;因为如果先计提了,发生数与计提数不一样,年末还得调整;

成成 追问

2020-10-27 10:56

好的,谢谢老师!

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