企业所得税核定征收单位的账务处理和查账征收的区别在哪里计提所得税（征收率4%）时怎么写分录

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-10-27 17:06

你好，账务处理没有区别，只是所得税计算的不同
核定征收企业所得税=收入*应税所得率*税率
查账征收企业所得税=利润总额*所得税税率
计提所得税分录是
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税

陈爽追问

2020-10-27 17:11

我单位做砂石销售不能完整取得成本发票去税管员那里做了核定征收那我们成本购进没有发票可以入账吗

邹老师解答

2020-10-27 17:11

你好，企业所得税核定征收的，成本费用没有发票是可以入账的

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