您好，我这边是个商贸公司，小规模，月底在盘账的时候，我问老板之前挂的暂估账款什么时候能开来成本票，后来老板告诉我说有部分货物因为谈了优惠政策所以上游不给开发票，我的问题是，像这种情况，我之前做的暂估账款（找不回成本的这部分）账务上该怎么处理，税务曾经转出去的那部分成本是不是得转回处理？

思境珊珊 追问

2020-10-28 17:32

好的，那么在报企业所得税的时候，这部分开出去的销项发票，怎么报税？全额还是可以按照一定比例结转成本？

maize老师 解答

2020-10-28 17:41

按你们实际就可以，这个按你们实际这个发生成本去结转

思境珊珊 追问

2020-10-28 17:49

嗯嗯，结转按照比例是因为我们这边也确实没有打款实际产生流水我就按照实际金额走成本，那么这部分的账就一直是暂估账款挂着吗老师?

maize老师 解答

2020-10-28 18:17

你这个暂估没有发票是按实际发生这个业务做了，

maize老师 解答

2020-10-28 18:18

不暂估，暂估是为了后面发票回来冲掉之后重新做，你这个没有发票冲，就不暂估款