麻烦老师给一个现金清查时，现金短缺的分录，两个情况都要

邹老师 解答

2016-08-24 17:09

如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别以下情况处理：
  1.如为现金短缺：
  （1）属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；
  （2）属于无法查明的其他原因，计入管理费用。
  2.如为现金溢余：
  （1）属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；
  （2）属于无法查明原因的，计入营业外收入。

邹老师 解答

2016-08-24 17:12

发现现金短缺200元，批准前，
  借：待处理财产损溢   200
    贷：库存现金      200
  按管理权限报经批准后，由出纳承担100元，剩下的由单位承担。
  借：其他应收款—出纳  100
    管理费用      100
    贷：待处理财产损溢   200
发现现金盘盈200元，批准前，
  借：库存现金      200
    贷：待处理财产损溢   200
  按管理权限报经批准后，发现其中100元应支付给张三
  借：待处理财产损溢     200
    贷：其他应付款—张三   100
      营业外收入      100