请问老师，关于总分公司调拨商品的话，是调拨的时候按调拨的库存商品计算增值税吗？可不可以在调拨的时候总分机构签订代销协议，调拨的时候不计算增值税，等收到分公司的销售清单的时候计算增值税？

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-29 15:19

老师，我主要关注的是，增值税，是在调拨的时候按调拨金额计算，还是按分公司对外销售后发给总公司的代销清单计算。

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-29 15:21

如果是总分公司签订代销协议的话，是不是要先由分支机构开具发票，款项收到分支机构的账户，然后分支机构将钱转到总机构，？不能由客户直接将款项转到总公司的账户，由总公司开具发票是吗？

朴老师 解答

2020-10-29 15:22

对，分公司开给总公司，总公司开给客户

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-29 21:31

不是母公司开给分公司，分公司开给客户吗？

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-29 21:35

如果母公司是一般纳税人，分公司是小规模纳税人怎么办？母公司要按正常售价计算增值税，分公司也不能抵扣母公司给的发票的进项税，分公司对外销售的时候还要再交3％的税

朴老师 解答

2020-10-30 06:43

总分公司协议怎么签的

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-30 08:40

总公司委托分公司销售产品，支付分公司一部分手续费，这种销售方式可以由母公司开票给客户，子公司给分公司开手续费的发票吗？

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-30 08:41

说错了，最后一句是分公司给总公司开手续费的发票吗？

朴老师 解答

2020-10-30 08:43

同学你好
那就总公司开给分公司，分公司开给客户，分公司给总公司开服务费的发票

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-30 09:01

销售商品那部分不能由母公司直接给客户开发票吗？

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-30 09:02

说错了，是总公司

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-30 09:04

因为总公司是一般纳税人，分公司是小规模纳税人，总公司开票给分公司的话，分公司不能抵扣进项税，销售的时候还要计算增值税

朴老师 解答

2020-10-30 09:09

不能，你们签的是委托代销的

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-30 09:48

那总分公司该怎么进行纳税筹划呢？

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-30 09:49

现在分公司都是小规模纳税人来着

朴老师 解答

2020-10-30 09:55

同学你好
你得有发票才可以的，筹划就要有发票

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-30 09:56

那总公司可以直接开发票给客户吗？

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-30 10:00

现在主要是想把分公司都当成仓库性质的，因为母公司直接销售的话按13％计税，这个过程就结束了。但是母公司的销售范围有限，才在各地来了分公司。如果总公司的商品在各个分店销售的话，总公司按13％计税，分公司再往外卖，还得按3%再算一次税

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-30 10:01

所以总公司通过分公司销售就得多支付一次增值税吗？

朴老师 解答

2020-10-30 10:11

对，如果你们签委托分公司收款的协议也可以

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-30 10:37

这么签协议的话就直接有总公司开发票就可以了是吧，但是我怕税务局要求按总分公司之间移送商品处理，就是总公司视同销售给分公司，分公司再视同销售

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-30 10:38

“分公司再视同销售”改为“分公司在当地销售”

眼睛大的黄蜂 追问

2020-10-30 10:41

我向税务局的人问，又说可以签订代销协议，由总公司统一开销售发票，有的说要按视同销售处理，总分公司各自计算销售增值税

朴老师 解答

2020-10-30 10:44

这个众说纷纭，但是最好是问当地税局，按照他们说的来