送心意

钟存老师

职称注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

2020-11-01 15:35

同学你好
预收款预缴是为了平衡税款入库的时间性差异的,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时预缴税款。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目(指异地项目),纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税;按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目(指同一地级行政区范围内项目,以下简称本地项目),纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

  依据:《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)

  小结:纳税义务发生时异地项目,需要在建筑服务发生地预缴税款。而本地项目,不需要在建筑服务发生地预缴税款,直接在机构所在地申报;

  收到预收款时,所有项目都需要预缴,本地项目在机构所在地预缴,异地项目发生地预缴。

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