老师， 现在企业年度计算所得税的时候，利润总额是90万， 税率是5%， 所以借 所得税费用 4.5 贷： 应交税费-应交企业所得税 4.5. 假设我之前没有预缴。 这样做可以吗？ 我需要用纳税调整后的利润来算所得税吗？ 年底。

栖木 追问

2020-11-03 11:52

老师， 也就是说， 我前三个季度算所得税费用的时候， 我用利润总额来算就可以了。 但是，我在年末计算第4季度的所得税的时候， 我要用纳税调整后的利润来算所得税费用？

慧老师 解答

2020-11-03 11:54

四季度也可以用利润总额，汇算清缴的时候用调整数据

栖木 追问

2020-11-03 11:55

还有， 老师， 我年底的利润如果我纳税调整了， 那我的账怎么做呢？

慧老师 解答

2020-11-03 11:58

不需要做账务调整，那是税收的调整

栖木 追问

2020-11-03 11:58

四季度也可以用利润总额，汇算清缴的时候用调整数据。 那么， 汇算清缴以后， 我还要调整我上年的账吗？

慧老师 解答

2020-11-03 12:05

你好， 同学，不需要调整的，按照所得税差额，计一笔账在一下一年就好了

栖木 追问

2020-11-03 14:43

老师，这个账怎么记？

慧老师 解答

2020-11-03 16:47

借或贷所得税费用
    借或贷：应交税费-应交所得税

栖木 追问

2020-11-03 19:54

噢。 了解了。 下一年度5月底前， 如果汇算清缴需要补交企业税， 就做这笔分录， 借所得税费用， 贷应交税费-应交企业得税。 谢谢老师。 

还有一个问题， 这个所得税费用，不需要记入以前年度损益调整吗？

慧老师 解答

2020-11-03 20:34

你好，同学，按照会计准则需要，实务当中，一般事务所或者企业都不走以前年度损益调整， 金额不会很大