.甲食品油加工企业是一般纳税人，本年10月收购莱籽100吨，每吨收购价为5000元，本月生产领用莱籽30吨，该企业采用“投入产出法”确定农产品的进项税额。要求:对甲公司上述业务进行账务处理。

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-11-09 10:09

一、投入产出法确定农产品的进项税额，就是增值税抵扣时，按领用金额除以（1+13%），再以13%计算可以抵扣的进项税。
这个是农副产品深加工时，抵扣进项税的改革的方向。
二、计算领用材料的数据：5000*300=150000元，这个是含税金额。
可以抵扣的进项税是：5000*300/1.13*13%=17256.64元
计入成本的材料金额：5000*300/1.13=132743.36元
三、会计分录是：
借：生产成本——直接材料132743.36
借：应交税费——应交增值税（进项税额）17256.64
贷：原材料150000

耍酷的摩托追问

2020-11-09 10:14

好的明白了谢谢老师

江老师解答

2020-11-09 10:44

祝学习进步，工作顺利

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.甲食品油加工企业是一般纳税人，本年10月收购莱籽100吨，每吨收购价为5000元，本月生产领用莱籽30吨，该企业采用“投入产出法”确定农产品的进项税额。要求:对甲公司上述业务进行账务处理。

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