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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2020-11-11 10:44

你好，取得增值税进项税额当期入账未认证的
借：库存商品或原材料  ，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），  贷：应付账款等科目
之后认证了结转到进项税额核算

烟雨幕然 追问

2020-11-11 10:49

老师 那取得的时候就是  借：应交税费-应交增值税进项税额   贷：应交税费-应交增值税（待认证进项税额）

烟雨幕然 追问

2020-11-11 10:50

认证的时候

烟雨幕然 追问

2020-11-11 10:52

老师，当期认证的进项税额大于销项税额，存在留底的进项税，需要做账务处理吗

邹老师 解答

2020-11-11 11:00

你好，取得增值税进项税额当期入账未认证的
借：库存商品或原材料  ，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），  贷：应付账款等科目
之后认证了结转到进项税额核算
借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）
当期认证的进项税额大于销项税额，存在留底的进项税，需要做结转增值税账务处理 

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你好，取得增值税进项税额当期入账未认证的 借：库存商品或原材料  ，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），  贷：应付账款等科目 之后认证了结转到进项税额核算
2020-11-11 10:44:47
你好，结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  结转进项税转出时  借：应交税费——应交增值税——进项税额转出  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2022-05-16 09:29:08
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