老师好，关于取得增值税进项税额当期入账未认证的，存在跨年的这种情况，如何做账务处理

烟雨幕然 追问

2020-11-11 10:49

老师 那取得的时候就是  借：应交税费-应交增值税进项税额   贷：应交税费-应交增值税（待认证进项税额）

烟雨幕然 追问

2020-11-11 10:50

认证的时候

烟雨幕然 追问

2020-11-11 10:52

老师，当期认证的进项税额大于销项税额，存在留底的进项税，需要做账务处理吗

邹老师 解答

2020-11-11 11:00

你好，取得增值税进项税额当期入账未认证的
借：库存商品或原材料  ，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），  贷：应付账款等科目
之后认证了结转到进项税额核算
借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）
当期认证的进项税额大于销项税额，存在留底的进项税，需要做结转增值税账务处理