老师你好，我是施工单位的，我们结转工程施工-合同成本下面的科目到主营业务成本中，结转的时候是需要将工程施工-合同成本-XX项目-人工费/材料费等等的科目明细结转呢，还是可以直接用工程施工-合同成本-合同成本结转，直接结转到主营业务成本中呢？我试了一下，如果直接用工程施工-合同成本-合同成本结转这个科目结转主营业务成本，工程施工-合同成本-xx项目下的明细科目依然在贷方有数据，我需要如何结转这个成本才规范呢

朴老师

职称：会计师

2020-11-11 17:15

同学你好
成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工

生活更美好追问

2020-11-11 17:19

如果没有用完工百分比法确认收入的也是这样做的吗？

朴老师解答

2020-11-11 17:21

恩，也是这样做的哦

生活更美好追问

2020-11-11 19:42

6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工
老师，这个地方以前看过别的老师也这样说的，但是具体如何操作我还是没有会。（按当期确认的合同成本）是指工程确认期间确认的所有计入工程施工下的合同成本吗？
是否需要做如下分类借：主营业务成本贷工程施工-合同成本-XX项目-人工费/材料费
老师，如果单位没有采用完工百分比法也没有用工程结算这个科目应该如何做账呢

朴老师解答

2020-11-11 20:44

按照开票确认收入可以不用工程结算

生活更美好追问

2020-11-12 10:49

老师，在请问一下，施工企业账套中的合同毛利是不是就是和工程施工下的合同成本或间接费用是同一个级别的会计科目，而工程施工和工程结算是一个级别的会计科目呢

朴老师解答

2020-11-12 10:58

是，你的理解是正确的